Wat valt er in box 3?
Box 3 is de categorie van de inkomstenbelasting voor inkomen uit sparen en beleggen. Hieronder vallen:
- Spaargeld en deposito's
- Beleggingen (aandelen, obligaties, fondsen)
- Een tweede woning of vakantiewoning
- Vorderingen en uitgeleend geld
- Cryptovaluta
De peildatum voor box 3 is 1 januari van het belastingjaar. Heeft u op 1 januari 2026 spaargeld staan, dan telt dat mee voor uw box 3-aangifte over 2026.
Heffingsvrij vermogen 2026
Niet over al uw vermogen betaalt u belasting. Er geldt een heffingsvrij vermogen — een drempel waaronder geen box 3-belasting wordt geheven:
| Situatie | Heffingsvrij vermogen 2026 |
|---|---|
| Alleenstaand | €57.684 |
| Fiscale partners (samen) | €115.368 |
Voorbeeld: U bent alleenstaand en heeft op 1 januari 2026 €45.000 spaargeld en €8.000 aan beleggingen. Uw totale box 3-vermogen is €53.000 — ruim onder de vrijstelling van €57.684. U betaalt geen box 3-belasting.
Hoe wordt box 3-belasting berekend?
Na de rechtbankuitspraken over het oude forfaitaire stelsel is de berekeningswijze gewijzigd. In 2026 werkt de overgangsregeling met werkelijke rendementspercentages per categorie:
- Spaargeld — het werkelijk ontvangen rentepercentage (bijv. 1,44%)
- Overige bezittingen (beleggingen, vastgoed) — forfaitair rendement (bijv. 5,88%)
- Schulden — forfaitaire aftrek (bijv. 2,46%)
Over het berekende fictieve rendement boven het heffingsvrij vermogen betaalt u 36% belasting (tarief box 3 in 2026).
* De precieze rendementspercentages worden jaarlijks vastgesteld. Controleer de definitieve percentages op belastingdienst.nl.
Bent u voornamelijk spaarder?
Heeft u uitsluitend of voornamelijk spaargeld en geen beleggingen? Dan profiteert u van het lagere forfaitaire rentepercentage voor spaargeld. Een gepensioneerde met €80.000 spaargeld (€22.316 boven de vrijstelling) bij 1,44% rente betaalt:
- Fictief rendement: €22.316 × 1,44% = ca. €321
- Box 3-belasting: €321 × 36% = ca. €116 per jaar
Dat valt voor de meeste spaarders mee — zeker vergeleken met het oude stelsel waarbij u werd belast alsof u 4% rendement maakte.
Schulden verminderen uw box 3-vermogen
Schulden mogen in mindering worden gebracht op uw box 3-vermogen, maar er geldt een schuldendrempel van €3.700 per persoon (€7.400 voor partners). Pas het deel boven de drempel telt mee als aftrekbare schuld.
Box 3 in uw aangifte
De Belastingdienst vult uw spaarsaldo automatisch voor als uw bank dit heeft doorgegeven. Controleer dit altijd — bankrekeningen in het buitenland, lijfrentes of cryptobezit worden niet automatisch ingevuld. Vergeet u dit aan te geven, dan riskeert u een naheffing met rente en boete.
Wij helpen u uw box 3-aangifte correct en volledig in te dienen.
Kent u een gepensioneerde die zich zorgen maakt over spaargeldbelasting? Stuur dit artikel door.
💬 Delen via WhatsApp