Over 2021–2024 mag iedereen met box 3-inkomen het formulier Opgaaf werkelijk rendement invullen, ook zonder brief van de Belastingdienst. De Belastingdienst rekent dan met het bedrag dat voor u het voordeligst is. Bezwaar is alleen nodig tegen een definitieve aanslag, en dan binnen 6 weken na de datum op die aanslag.
Wat is er veranderd?
Jarenlang rekende de Belastingdienst in box 3 alleen met een fictief rendement: een verondersteld rendement op uw spaargeld en beleggingen, vaak hoger dan wat u echt ontving. Over 2021 tot en met 2024 mag u nu uw werkelijk rendement opgeven. Dat doet u met het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Een brief van de Belastingdienst heeft u daarvoor niet nodig: volgens de Belastingdienst mag u het formulier over die jaren altijd invullen.
Vanaf belastingjaar 2025 is er geen apart formulier meer. Dan geeft u het werkelijk rendement op in uw aangifte inkomstenbelasting.
Kern: over 2021–2024 hoeft u geen bezwaar te maken om uw werkelijk rendement te laten meetellen. U vult per jaar het formulier Opgaaf werkelijk rendement in.
De uitspraak van de Hoge Raad van 25 juni 2026
Op 25 juni 2026 deed de Hoge Raad uitspraak in de procedure Massaal Bezwaar Plus. Die uitspraak gaat over de jaren 2017 tot en met 2020, en over mensen die toen geen of niet op tijd bezwaar maakten. Volgens de Hoge Raad hebben zij geen recht op rechtsherstel in box 3. De Belastingdienst heeft op 17 juli 2026 besloten de uitspraak over te nemen.
De uitspraak gaat dus niet over 2021 tot en met 2024. Voor die jaren kunt u uw werkelijk rendement gewoon opgeven.
Wanneer loont het?
Uw werkelijk rendement is wat uw vermogen echt opbracht: ontvangen rente en dividend, plus de waardestijging of waardedaling van uw bezittingen. De Belastingdienst hanteert een paar regels:
- Kosten mag u meestal niet aftrekken.
- Is uw werkelijk rendement negatief, dan zet de Belastingdienst het op €0. Een verlies in het ene jaar mag u niet met een ander jaar verrekenen.
- Bij het werkelijk rendement geldt geen heffingsvrij vermogen.
- De Belastingdienst rekent met het bedrag dat voor u het voordeligst is. Valt uw werkelijk rendement hoger uit dan het fictieve, dan blijft het fictieve rendement staan.
Heeft u alleen spaargeld? Dan is de vergelijking eenvoudig. Vermenigvuldig uw spaargeld op 1 januari met het fictieve percentage van dat jaar, en vergelijk de uitkomst met de rente die u kreeg. Was de rente lager, dan loont de opgaaf.
Wij zoeken de bedragen op, rekenen uw werkelijk rendement per jaar uit en dienen de opgaaf voor u in. U kunt het ook zelf gratis doen; wij zeggen eerlijk of het in uw geval de moeite loont.
Bel 06 – 19 71 18 48 AppBel mij terugWanneer heeft bezwaar nog zin?
| Situatie | Wat u kunt doen |
|---|---|
| Box 3 over 2021–2024, werkelijk rendement lager dan het fictieve | Formulier Opgaaf werkelijk rendement invullen, ook zonder brief |
| U bent het niet eens met een definitieve aanslag | Bezwaar maken binnen 6 weken na de datum op de aanslag |
| De bezwaartermijn is voorbij | Verzoek om vermindering, binnen 5 jaar na het belastingjaar |
Pro forma bezwaar is een bezwaar waarvan u de redenen later aanvult. Dat heeft alleen zin zolang de termijn van 6 weken nog loopt. Is die voorbij, dan helpt een pro forma bezwaar niet meer.
Zo vult u de opgaaf in
1. Log in op Mijn Belastingdienst en kies 'Inkomstenbelasting'.
2. Kies het belastingjaar en open het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Per jaar vult u een apart formulier in.
3. Zoek in uw aangifte of aanslag van dat jaar het bedrag 'Voordeel sparen en beleggen' op. Heeft u een fiscaal partner, dan heeft u drie bedragen nodig.
4. Vul uw rente, dividend en waardeveranderingen in. Kreeg u geen brief? Beantwoord de vraag over de brief dan met 'Nee'.
5. Liever op papier? Het papieren formulier bestelt u bij de Belastingdienst via 0800 – 023 01 07.
Zelf doen of laten doen?
U kunt de opgaaf zelf en gratis doen. Loopt u vast, dan helpt de Belastingdienst u via de BelastingTelefoon, of met videobellen op afspraak.
Geeft u het liever uit handen? Dan verzamelen wij de gegevens, rekenen uw werkelijk rendement per jaar uit en dienen de opgaaf voor u in. Dat gaat op basis van no cure no pay: u betaalt alleen als het geld oplevert. Wat het kost, staat op de tarievenpagina.
Meer over de systematiek leest u in ons artikel over box 3 in 2026 en hoeveel spaargeld belastingvrij is.
Kent u een spaarder die te veel box 3-belasting betaalde? Stuur dit artikel door.
💬 Delen via WhatsApp